了解合格的营业收入扣除
根据《安全的赌博软件》(TCJA)，企业税率从最高的35%降至21%。. So, 为了跟上新的公司税率, 设立合格营业收入扣除额(QBID)是为了为流动实体和独资经营者提供储蓄机会. 这项宝贵的扣除额允许一些企业主从合格的贸易或业务中获得的合格业务收入(QBI)中扣除20%, 怎样才能将个人最高税率从37%降至29%.转手房主的税率为6%. 然而，正如您所想象的，存在某些限制.
深入研究扣除额
不像对C军团的全面削减, 与QBID相关的规则相当复杂.
一般来说, 你的QBID是QBI(收入)的20%, 获得, 就合资格的贸易或业务而言，从S公司扣除或损失, 有限责任公司, 伙伴关系, 个人独资, 所有者级别的信托或遗产. 补偿及保证付款, 另一方面, aren’t considered QBI; instead, 他们会减少你从流通实体收到的QBI.
某些企业将难以利用QBID. 这包括依赖于其所有者努力的非服务性企业, 以及员工或资本投资有限的公司. 分类为特定服务行业或业务的业务, 包括卫生领域的问题, 法律, 会计, 保险精算学, 表演艺术, 咨询, 体育运动, 金融服务, 经纪服务和投资管理, 也会挣扎.
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如果你的企业与其规模相比没有雇佣大量的员工，或者没有投资大量的财产, W-2工资限额和未调整的财产基础可能会减少扣除额. 例如:
- 如果你的应税收入低于315美元,000, 那么就没有限制，扣除额一般为QBI的20%, 不管你的生意是否是一个合格的贸易或商业, 或者是SSTB.
- 然而, 如果你的应税收入在315美元之间,000美元和415美元,000, 允许的扣除额是分阶段进行的. W-2工资和符合条件的财产金额将有助于确定扣除额.
- 如果你的企业是SSTB，你的应税收入超过415美元,000, 不幸的是, 不允许扣款.
- 如果你的企业不是SSTB，你的应税收入超过415美元,000, 扣除额将根据QBI确定, W-2工资和符合条件的财产.
根据国税局的最终指导, 一些企业主和实体只要满足某些条件，就可以将多个企业合并起来计算扣除额. 这将允许您在应用W-2工资和合格的财产限制时将聚合业务视为单个活动. 请记住，总扣除额不能超过纳税年度的应税收入(减去净资本收益/合格股息).
虽然QBID听起来像是减少纳税义务的好方法, 在继续前进之前，确保你得到了适当的帮助. 最好和你的导师讨论一下这个策略, 谁将帮助您确定您的资格并提供策略以优化直通扣除的可用性. 给我发邮件了解更多.
By Melissa Dunkle，注册会计师 都柏林(办公室)